FX取引に係る税金について

源泉徴収票の例

FXの収支がマイナスでも確定申告をするべき理由！損失繰越控除についてわかりやすく解説します

すいません、いくつか気になりましたのでコメントいたします。確定申告をしなかった場合は更正の請求ではなく、期限後申告となります。また申告していなかった場合で期限後になった場合は損失繰越をすることは出来ません。
上記とは別件で、20万までは申告の義務はないとのことを記載されておりますが、申告義務がないのは所得税法上となります。よって住民税の申告は必要のため申告という手間としてはあまり変わりませんが形式のため逆にめんどうかもしれません(*_*)
この20万は非課税であるとか、申告義務がないとの認識でよく誤解されている方が見受けられますが、単純なようで複雑なとこでもあります。
ちなみに非課税ではないため起こり得るトラブルとしては、FXの所得はわずかなため申告にオンさせず医療費控除などをのせるなどです。
確定申告をする場合にはわずかであってもオンさせないといけません。
わずかな所得のために申告までしなくてもええよっていう制度なため、するなら当然ながら所得などでのせましょうってことですね。非課税はこの記事にはかかれておらず関係ありませんが、よく誤解があるとこなので書かせていただきました。

2. メイ FX取引に係る税金について 2018年02月09日 18:46

＞銭ゲバさん
細かいご指摘ありがとうございます！
住民税等に関しては理解していたのですが、初心者さんに分かりやすくするために省いていましたすいません(´×ω×`)

3. 愛銭家 2018年02月10日 03:04

※改名しました笑
期限後でも大丈夫と認識して、繰越し出来なかったら悲しいですからね。。チャチャをいれるのは申し訳ないと思いながらもトラブル防止として言わせていただきました。
住民税の件、そうだったんですね。
失礼しました。税務署の職員でさえ非課税と勘違いしてることがある間違えポイントなのでお節介をやいてしまいました。
そういえばメイさん元税理士事務所の職員だったんですね。税金に対して幅広い知識があるので不思議に思っていました。
今後も経済の分析楽しみにしております。

4. メイ 2018年02月10日 18:31

＞愛銭家さん
お名前了解しました！(๑´ω`๑)♡
もう辞めてから何年もたちますし‥かなり忘れてしまっているのが現実です＞＜
助言頂いてすごい助かっております！

5. 負け組メンバー 2018年02月18日 11:41

メイさん
こんにちは。
一つ質問をさせてください。
当方、ここ数年年間を通じて、負けております。
ちなみに、3年分の負けの繰越ができるという認識でおりますが、このような申告をした場合、FX会社で私の口座凍結なんてことにはなりませんでしょうか？
年間の収入が殆ど無いという前提です。
口座の凍結になるのであれば、申告もしない方が良いのではないかと考えております。
アドバイスをよろしくお願い致します。

6. メイ 2018年02月20日 20:28

文面だけだと判断しかねますが、前に貯めた貯金で退職してからFXをしている方もいるのでそれが原因で凍結になる可能性は低いと思います。
違うパターンでしたらすいません＞＜
詳しい状況を書いて頂けると助かります！もし個人情報の露呈に抵抗がありましたらメールでも構いませんよ！

「副業でFX」をしている会社員の確定申告のやり方 節税対策も

＜プロフィール＞齋藤 雄史（さいとう ゆうじ）
税理士／公認会計士（齋藤雄史公認会計士事務所）
宮城県仙台市出身。高校卒業後、進学資金を貯めるため、新聞販売店に勤務。その後、地元の簿記専門学校に進学、2011年に公認会計士試験に合格し、新日本有限責任監査法人福島事務所に入所。法律の世界に魅せられロースクールに進学し、同時期に会計事務所を開業。ITやクラウド対応を武器に顧客開拓に成功し、20代〜30代をはじめとする多くの起業家から厚い信頼を得ている。

FXの確定申告で必要な書類

FXの確定申告で必要な書類は4点

＜FXの確定申告で必要な書類＞
・申告書B（第一表、第二表）
・申告書第三表（分離課税用）
・先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書
・所得税の確定申告書付表(先物取引に係る繰越損失用) ※FX損失の繰越控除を使う場合

このうち＜ 申告書第三表（分離課税用） 先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書 ＞の2点が、FXの申告をするために必要な書類です。

もし損失が発生している場合は、3年間損失を繰越できる繰越控除という制度を使用するために、＜ 所得税の確定申告書付表（先物取引に係る繰越損失用） ＞も必要となります。

FXの申告書を提出する際に必要な添付書類は2点

申告書B（第一表）の左側の書き方

はじめに、左側の「 収入金額等 」「 所得金額 」「 所得から差し引かれる金額 」を、源泉徴収票を見ながら記入します。ここまでで、FX特有の記入事項はありません。

先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書の書き方

FX取引に係る税金について
出典：先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書｜国税庁

＜申告書B（第一表）＞の左側を埋めたら、右側に進む前に、＜ 先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書 ＞と＜ 申告書第三表 分離課税用 ＞を作成します。

所得の選択と氏名の記入

この書類では、課税対象となるFXの所得を計算します。まず、上部に氏名を記入し、「雑所得用」を丸で囲みます。

取引の内容を記入

取引の内容の箇所は、種類に「外国為替取引」、決済の方法に「仕切」と記入します。

総収入金額は、年間取引報告書をもとに記入

総収入金額の箇所は、「差金等決済に係る利益又は損失の額」の空欄に、先ほど出てきた＜年間取引報告書＞に記載の「損益合計金額」を記入します。（2）（3）に該当がなければ、(1)の金額をそのまま（4）に記入します。

必要経費等があれば記入

所得金額を計算

申告書第三表（分離課税用）の書き方

ここからは、先ほど作成した＜先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書＞を見ながら、＜ 申告書第三表（分離課税用） ＞の記入を進めていきます。

収入金額を記入

所得金額を記入

税金の計算を記入

税額を計算

（78）「（70）対応分」には、国税庁ホームページに記載の計算方法で算出した金額を記入します。 （78）の課税所得の金額によって計算方法は変わります 。

FXの課税所得に対する税額を計算

次に、FXの課税所得に対する税額を計算します。ここで気をつけていただきたいのが、FXの課税所得に対する税率は一律20.315%ですが、一気に20.315%をかけて、税額を出さないことです。

まずは所得税15%から計算していきます。（75）に15％をかけた値を、（83）「（75）対応分」に記入し、（86）に（78）～（85）の合計額を記入します。

「 あれ、FXの税率の残り住民税5%、復興特別所得税0.315%はどこで計算するの？ 」と思う方が多いと思います。

住民税5%については、この 確定申告書を元に各地方自治体が計算しますので、今回算出する必要はありません （そもそも、所得税額を算出するのが確定申告の目的でした）。

では、復興特別所得税0.315%はどこで計算するのでしょうか？ それは、この後に＜申告書B（第一表）＞に戻ってから計算していきます。

申告書B（第一表）の右側の書き方

（26）は給与所得のみの場合は（9）－（25）の金額を記載しますが、＜申告書第三表（分離課税用）＞を作成した場合は記入しません。（27）にはすでに給与所得の税額が含まれているため、給与所得をもう一度記入する必要がないためです。

ここから先は通常の確定申告と同じですが、まだ復興特別所得税0.315%の計算が終わっていませんでした。

復興特別所得税は（41）で計算します。ところが税率は2.1%と印字されています。0.315%ではありませんね。

この所得税15%に2.1%をかけることで、15%×2.1%＝0.315%となり、結果的にFXの所得に対して0.315%の復興特別所得税が申告されるという仕組みです。

節税チェックポイント

①FXで損失がある場合は繰越控除を活用！
FXで発生した損失は、3年間繰越ができる制度があります。利用する場合は「所得税の確定申告書付表(先物取引に係る繰越損失用)」も合わせて提出してください。
＞＞株で損したら確定申告すべき！ 繰越控除をもっと知る

②源泉徴収額の記入
会社から給料をもらっている方は、会社からあらかじめ源泉徴収された金額を、＜申告書B（第一表）＞の（44）に記載するのを忘れないようにしましょう。

③必要経費の確認
FXの所得からは次の費用が経費として認められています。抜け漏れがないか今一度確認しましょう。
・セミナー参加費
・新聞代、書籍代、ソフトウェア代
・通信費 など

FXの損失に係る住民税についてお伺いします。 確定申告にてＦＸの今年の利益と前年の損失繰越していた６万円を相殺し 今年度総所得を２３万円で申告しました。

FXの損失に係る住民税についてお伺いします。 確定申告にてＦＸの今年の利益と前年の損失繰越していた６万円を相殺し 今年度総所得を２３万円で申告しました。もちろん所得税は基礎控除以下なので非課税でした。 しかし住民税は役所いわくＦＸの損失繰越で相殺する前の金額で計算するらしく 住民税の基礎控除２８万円（自分住む市町村は基礎控除２８万）を上回る２９万円になるとして 税金の催促がきました。 なぜ住民税はＦＸの損失が含まれなかったのでしょうか？ 所得税と住民税で所得の解釈が違うのが納得ができません。 どなたかよくわかるようにご教授ください。 よろしくお願いします。

ベストアンサーに選ばれた回答

住民税には、所得割 と 均等割 があります 均等割は、 一律 ５０００円（標準税額）というもので いわば人頭税のような要素、基本料金の的があります。 これは、合計所得金額で判断します。 ※ 繰越控除前 所得割は、所得に応じて です。 ※ 繰越控除後 を使います。 所得税も おなじようなもので 扶養控除、配偶者控除の対象かどうかの判定には 合計所得金額を使います。 雑所得を計算する際には、繰越控除後 を使います。 ※ 質問で間違っているのは、基礎控除は３３万です。 ２８万から課税対象になっているのは、均等割りです。 あなたは 合計所得２９万 総所得金額等 ２３万です。 合計所得は、いわば 例外や特例を除いた 単年度の 所得です。 合計所得を使うか、総所得金額、総所得金額等をつかうか ですが 繰越損失があるので、ＦＸや株の利益については、 損益通算ができる税制だとして 扶養控除の対象として 昨年株やＦＸで１００万損したひとがいて 今年は、１２０万かった人がいたとして、 今年は、１２０万あって、扶養しなくて済む 所得があるのに、 今年の扶養控除にいれてよいか？ と考えてみてください。 意見はいろいろあると思いますが、 扶養控除の対象にしなくてよい と考える人が それなりに出てくると思いませんか？ だって、今年は儲かったんですから。 扶養されてないんでしょ？ と言う人は結構いると思います。 その観点から、繰越前で判断しているということです。 住民税 FX取引に係る税金について FX取引に係る税金について 均等割りも同様に 基本料金的、人頭税的 な税制です。 これは、合計所得（繰越控除前）で判断しますが 一定の所得があった人に、負担してもらいます。 住んでいる以上 所得の多寡にかかわらず、 ゴミ、消防、警察などの社会インフラをつかいますので 一律課税 というものです。 といっても、所得がまったくない人には課税はできませんから 下限はもうけています。 この所得の判定に、繰越控除は必要か？ 損益通算は必要か？ FX取引に係る税金について という話しです。 こうなると、先に、扶養控除で書いたような話になります。 なので、均等割の判定には、合計所得がつかわれています。 所得割等は、繰越控除後がつかわれています。 所得税と住民税で 考え方は異ならないです。

その他の回答

＞所得税と住民税で所得の解釈が違うのが納得ができません。 所得税も住民税も所得の考えは同じです。 FXの損失は所得税の減額と住民税の減額に使われるのです。

そうですね。 均等割りがかかったものとおもいます。 所得割については 控除を考慮する 均等割りはあくまで 控除前の所得額についてかかります つまり 所得税 と 住民税所得割 は控除を考慮 住民税均等割りは控除は考慮しない ということですが なぜかは ちょと不明。。そういうものという理解しかないので。。 （一定の所得のある人には 人頭税的な役割があるのかも）

FXの確定申告のやり方・必要書類の書き方｜申告不要になるのはいくらから？

源泉徴収票の例

年間取引報告書の例（みんなのFXより引用）

申告書B（第一表・第二表）を源泉徴収票を見ながら記入

次は、申告書B（第一表・第二表）を記入していきます。

申告書B（第一表）

記入するのは以下の8項目。順番に源泉徴収票と照らし合わせながら記入していきましょう。

申告書B（第二表）

2.「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」を「年間取引報告書」を参考に記入

先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書の記入例

先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書は、FX会社から取り寄せ/ダウンロードした「年間取引報告書」をもとに記入していきます。

FXの利益は「雑所得」として扱われるため、最初に用紙上部の「雑所得用」に丸をつけておきましょう。

合わせて、「取引の内容の種類」には「 外国為替取引 」、「決済」には「 仕切 」と書いておきます。

3.申告書第三表（分離課税用）を先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書と必要経費を見ながら記入

申告書第三表（分離課税用）

申告書第三票（分離課税用）は、先ほどの給与所得などで記入した「申告書B」のFX版です。

の3点で、ひとつ前に説明した「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」の金額を転載します。

4.所得税の確定申告書付表（先物取引に係る繰越損失用）に必要事項を記入（損失がある場合）

取引の収支がマイナスで 繰越控除を利用する場合 には、追加で「所得税の確定申告書付表」の作成が必要です。

所得税の確定申告書付表

すでに説明した「申告書」と「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」があれば、書面の案内通りに記入するだけなので意外と簡単です。

FXの確定申告の提出方法は3パターン

必要書類さえ用意できれば確定申告完了まであと一歩！ 最後に書類の提出方法を紹介 しておわりたいと思います。

e-Tax（電子申請）の利用

国税局の電子申請システム「e-Tax」を利用した申請です。

上記の条件を満たしていない方は以下の2つから選択します。

税務署へ持参・提出

最寄りの税務署に申請書一式を持って行く方法です。スタンダードな方法ですが、記載内容・資料の不備を指摘してくれるため、私もそうしています。

訪問する手間はかかりますが、 初めての確定申告の方には色々教えてくれるのでオススメ です。

ただ地域によって違うものの、確定申告の期限が近づくと ”ものすごく混雑”しますので、日程に余裕をもって訪問してください。

必要書類一式を郵送

確定申告は郵送も可能です。訪問の手間が省けますので、慣れている方はこちらが良いかと思います。

ただし、 一つでも書類に不備・不足があると送り返されます 。 また、確定申告書は税務上の「信書」に当たるため、「郵便物」又は「信書便物」として送る必要があります。

郵送する際に「確定申告書 (信書) を郵送したい」と郵便局に相談してください。

むしろ、少ない手間で「損益通算」や「繰越控除」ができるようになるためメリットも多くあります 。

FXの確定申告・税金に関わるQ&A

FXの確定申告はいつまでに行えばいいですか？

FXの確定申告を忘れたらどうなりますか？

• - 金融庁
• - 日本銀行（外国為替市場）
• - 金融先物取引業協会
• - 日本証券業協会
• - 日本貿易振興機構（JETRO）
• - FX取引に係る税金について 株式会社 東京金融取引所
• - くりっく３６５（取引所為替証拠金取引）

• - GMOクリック証券(FXネオ）
• - SBI FXトレード
• - DMM FX
• - 外為どっとコム
• - 外貨ex byGMO
• - ヒロセ通商（LION FX）
• - みんなのFX（トレイダーズ証券）
• - LINE FX
• - LIGHT FX
• - インヴァスト証券
• - 松井証券 MATSUI FX

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FXの収支がマイナスでも確定申告をするべき理由！損失繰越控除についてわかりやすく解説します

すいません、いくつか気になりましたのでコメントいたします。確定申告をしなかった場合は更正の請求ではなく、期限後申告となります。また申告していなかった場合で期限後になった場合は損失繰越をすることは出来ません。
上記とは別件で、20万までは申告の義務はないとのことを記載されておりますが、申告義務がないのは所得税法上となります。よって住民税の申告は必要のため申告という手間としてはあまり変わりませんが形式のため逆にめんどうかもしれません(*_*)
この20万は非課税であるとか、申告義務がないとの認識でよく誤解されている方が見受けられますが、単純なようで複雑なとこでもあります。
ちなみに非課税ではないため起こり得るトラブルとしては、FXの所得はわずかなため申告にオンさせず医療費控除などをのせるなどです。
確定申告をする場合にはわずかであってもオンさせないといけません。
わずかな所得のために申告までしなくてもええよっていう制度なため、するなら当然ながら所得などでのせましょうってことですね。非課税はこの記事にはかかれておらず関係ありませんが、よく誤解があるとこなので書かせていただきました。

2. メイ 2018年02月09日 18:46

＞銭ゲバさん
細かいご指摘ありがとうございます！
住民税等に関しては理解していたのですが、初心者さんに分かりやすくするために省いていましたすいません(´×ω×`)

3. 愛銭家 2018年02月10日 03:04

※改名しました笑
期限後でも大丈夫と認識して、繰越し出来なかったら悲しいですからね。。チャチャをいれるのは申し訳ないと思いながらもトラブル防止として言わせていただきました。
住民税の件、そうだったんですね。
失礼しました。税務署の職員でさえ非課税と勘違いしてることがある間違えポイントなのでお節介をやいてしまいました。
そういえばメイさん元税理士事務所の職員だったんですね。税金に対して幅広い知識があるので不思議に思っていました。
今後も経済の分析楽しみにしております。

4. メイ 2018年02月10日 18:31

＞愛銭家さん
お名前了解しました！(๑´ω`๑)♡
もう辞めてから何年もたちますし‥かなり忘れてしまっているのが現実です＞＜
助言頂いてすごい助かっております！

5. 負け組メンバー 2018年02月18日 11:41

メイさん
こんにちは。
一つ質問をさせてください。
当方、ここ数年年間を通じて、負けております。
ちなみに、3年分の負けの繰越ができるという認識でおりますが、このような申告をした場合、FX会社で私の口座凍結なんてことにはなりませんでしょうか？
年間の収入が殆ど無いという前提です。
口座の凍結になるのであれば、申告もしない方が良いのではないかと考えております。
アドバイスをよろしくお願い致します。

6. メイ 2018年02月20日 20:28

文面だけだと判断しかねますが、前に貯めた貯金で退職してからFXをしている方もいるのでそれが原因で凍結になる可能性は低いと思います。
違うパターンでしたらすいません＞＜
詳しい状況を書いて頂けると助かります！もし個人情報の露呈に抵抗がありましたらメールでも構いませんよ！

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